The University of San Diego School of Law – Chamberlain International Tax Institute

Agenda – Cursos

The University of San Diego School of Law – Chamberlain International Tax Institute se acerca! El evento se llevará a cabo los días 19 y 20 de febrero de 2024 en el nuevo Centro Internacional de Congresos en Mérida, México.

AGENDA – Lunes 19 de febrero, 2024

  • Registro & Café con Pan Dulce: 7:30 a.m. – 8:30 a.m.
  • Palabras de Apertura: 8:40 a.m. – 8:50 a.m.
    • Robert Schapiro, Rector de la Facultad de Derecho de la Universidad de San Diego
    • Patrick Martin, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Karen Sigmond, Universidad de San Diego
  • 9:00 a.m. – 10:00 a.m.
    Panel 1-A: Inversiones inmobiliarias en los EUA por residentes en el extranjero: alternativas de planeación. 
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán los efectos fiscales en los EUA derivados de inversiones inmobiliarias por residentes en el extranjero, incluyendo alternativas de planeación y los aspectos a considerar al elegir el mecanismo de inversión inmobiliaria idóneo.  Desde la perspectiva fiscal mexicana, los expositores analizarán las consecuencias fiscales de inversiones inmobiliarias en los EUA por residentes de México, ya sea a través de entidades transparentes, opacas o híbridas. 
    • John Merrick, IRS Office of the Associate Chief Counsel, International (Washington D.C.)
    • Patrick W. Martin, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Luis Gerardo del Valle Torres, Jaureguí y Del Valle (Ciudad de México)
  • Panel 1-B: Obligaciones fiscales e informativas asociadas a entidades fiscalmente transparentes en los EUA y en México.
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán el tratamiento fiscal en los EUA y en México derivados de inversiones realizadas a través de entidades fiscalmente transparentes.  Desde el punto de vista de los EUA, los expositores harán hincapié en los nuevos formatos K-2 y K-3, relacionados con aspectos internacionales reportables por entidades fiscalmente transparentes de los EUA; desde el punto de vista de México, los expositores analizarán los efectos fiscales sustantivos y de carácter informativo derivados de inversiones en el extranjero realizadas a través de entidades y figuras jurídicas transparentes a partir de los artículos 4-A y 4-B de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 
    • Samanta Guerra, Sol Schwartz (San Antonio)
    • Luz Villegas-Bañuelos, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Jesús Alvarado Nieto, Crowe-Gossler (Ciudad de México)
  • 10:10 a.m. – 11:10 a.m.
    Panel 2-A: El futuro de los servicios profesionales: adoptar y transformar la fiscalidad a través de la GenAI
  • Descripción: Nuestros panelistas introducirán a los expertos fiscales en el dinámico ámbito de la inteligencia artificial y su papel fundamental en la revolución de la práctica tributaria. Nuestros experimentados panelistas analizarán colectivamente el potencial de la IA generativa, mostrando cómo puede aprovecharse para refinar y elevar los procesos fiscales de extremo a extremo. Pronosticarán la evolución de los servicios automatizados hasta el despliegue estratégico de la IA en escenarios complejos de planeación fiscal y la toma de decisiones. Los panelistas esbozarán las aplicaciones potenciales de la IA en la materia fiscal, desde la generación de documentos fiscales precisos hasta la realización de auditorías predictivas y más allá. También discutirán la importancia de mantenerse al día con esta tecnología para mantener una ventaja competitiva y la eficiencia operativa. Además, nuestros expertos destacarán los riesgos de ignorar el auge de la IA en la esta materia, haciendo hincapié en la necesidad de que el sector se adapte. La conversación se basará en recomendaciones e ideas prácticas e ideas para integrar la IA en las prácticas fiscales. Los asistentes podrán disfrutar de un debate directo y sencillo que pretende desmitificar la IA y ofrecer estrategias claras y prácticas para su adopción en los ámbitos relacionados con la tributación.
    • Adrián Guarneros, Ernst & Young (Ciudad de México)
    • Andrés Fuentes, Ernst & Young (Ciudad de México)
    • Roberto Pérez Teuffer, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)

  • Panel 2-B: Visas de inversión en los EUA: aspectos fiscales y migratorios.
  • Descripción:  Los expositores analizarán los distintos tipos de visas de inversión que existen en los EUA, así como las consecuencias fiscales asociadas a las mismas, incluyendo alternativas de planeación pre-migratoria tanto desde la perspectiva fiscal de México –al cambiar de residencia para efectos fiscales -como de los EUA – al convertirse en residentes para efectos fiscales de los EUA
    • Ana Victoria Pérez, Vialto Partners (Dallas, Texas)
    • Juan Vásquez Jr., Chamberlain Hrdlicka (Houston)   
    • Anuar Estefan, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)

11:10 a.m. – 11:30 a.m. – Coffee Break

  • 11:30 a.m. – 12:20 p.m.
    Panel 3-A: Responsabilidad civil y penal de los asesores fiscales internacionales: la delgada línea entre la evasión y la ilusión fiscal. 
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán desde la perspectiva fiscal de los EUA la responsabilidad civil y penal de los asesores fiscales internacionales en el contexto de operaciones transfronterizas, así como los límites de la planeación fiscal legítima en comparación con la asistencia en esquemas de fraude y evasión fiscal a partir de casos prácticos               
    • John Kucera, Boies, Schiller, Flexner LLP (Los Ángeles)
    • Benjamin Eisenstat, Caplin & Drysdale (Washington D.C.)
    • Ambrosio Michel, Michel Abogados (Ciudad de México)
  • Panel 3-B: Procedimientos sucesorios de California, Texas, Florida y México, en el contexto de familias y activos binacionales.
  • Descripción:  Los expositores analizarán las reglas inherentes a los procedimientos sucesorios testamentarios e intestamentarios en múltiples jurisdicciones incluyendo California, Texas, Florida y México. El tema se abordará con un énfasis en el contexto de familias y activos binacionales, incluyendo recomendaciones y alternativas de planeación a través de testamentos y figuras jurídicas como fideicomisos y trusts. 
    • Verónica Vásquez, Bexar County Probate Court Judge
    • George Metcalfe, Gunster (Miami)
    • James J. Brown, Goodwin, Brown, Gross & Lovelace LLP (San Diego)
    • Luz Villegas-Banuelos, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
  • 12:30 p.m. – 13:20
    Panel 4-A: Sentencias en materia fiscal de la Corte Suprema de los EUA (Moore v. United States): reflexiones constitucionales en materia de tributación internacional. 
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán los aspectos constitucionales de leyes fiscales internacionales, con particular énfasis en el caso de Moore v. United States y su impacto en múltiples áreas en la agenda fiscal de los poderes legislativos alrededor del mundo, incluyendo el fortalecimiento a regímenes anti-diferimiento, impuestos sobre ganancias no realizadas e impuestos sobre el patrimonio. 
    • Bret Wells, University of Houston Law Center (Houston)
    • Justicia David M. Medina, Chamberlain Hrdlicka (Houston & San Antonio)
    • Victor Jaramillo, Caplin & Drysdale (Washington D.C.)
  • Panel 4-B: Impuesto sobre las herencias de los EUA en el caso de inversiones en activos de los EUA realizadas por residentes en el extranjero, con especial énfasis en México. 
  • Descripción: En este panel, nuestros expertos analizarán aspectos generales con respecto al impuesto sobre las herencias y donaciones de los EUA. Además, explorarán las diferentes alternativas y oportunidades de planeación disponibles para residentes fiscales de México con inversiones en instrumentos de deuda y capital de emisoras de los EUA.     
    • Patrick W. Martin, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Raúl Navarro, Chevez, Ruiz, Zamarripa (Houston & Ciudad de México)
    • Tania Albuja, Chamberlain Hrdlicka (Houston)

13:30 – 14:50: Almuerzo

  • 15:00 – 16:00
    Panel 5-A:: Aroeste v. United States: Las reglas de desempate en materia de residencia y los límites de la autoridad fiscal en la aplicación de multas por la omisión de declaraciones informativas. 
  • Descripcion: En este panel, los expositores analizarán el reciente caso de Aroeste v. United States, haciendo énfasis en la forma correcta de aplicar las reglas de desempate en materia de residencia para efectos fiscales de conformidad con el Tratado fiscal entre los EUA y México. Además, se examinarán los límites impuestos por los tribunales a la autoridad fiscal de los EUA en la aplicación de multas por la omisión de declaraciones informativas.
    • Bret Wells, University of Houston Law Center (Houston)
    • Michael J. Miller, Roberts and Holland LLP (Nueva York)
    • Michael J.A. Karlin, Karlin & Peebels, LLP (Los Ángeles)
    • Leo Unzeitig, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
  • Panel 5-B: Privilegio abogado-cliente y los límites del deber de confidencialidad en asuntos fiscales internacionales: In Re Grand Jury, Taylor Lohmeyer y más
  • Descripción:  Este panel se centrará en los límites del privilegio abogado-cliente, la confidencialidad y la forma en que los gobiernos pueden recopilar eficazmente información sobre contribuyentes y particulares de todo el mundo, incluso cuando no han sido objeto de una auditoría fiscal. Qué herramientas han utilizado los gobiernos para recopilar estos registros, incluso de firmas de abogados, despachos de contadores, asesores financieros y terceros más allá de los propios contribuyentes. Expertos en derecho penal, que anteriormente fungieron como fiscales de los EUA, explicarán algunas de las limitaciones prácticas y qué medidas serían aconsejables en relación con la asesoría brindada a contribuyentes transfronterizos en transacciones delicadas, o con la presentación previa de información falsa, documentos o incluso declaraciones de impuestos falsas.
    • Evan J. Davis, Hocham, Salkin, Toscher, Perez P.C. (Los Ángeles)
    • Gabriela Pellón, Galicia Abogados (Ciudad de México)
    • Jeremy Temkin, Morvillo, Abramowitz, Grand Iason & Anello PC (Nueva York)
    • Jaime Vásquez, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
  • 16:10 – 17:10
    Panel 6-A: Identificación del beneficiario efectivo: análisis comparado de los EUA, con el Corporate Transparency Act, y las obligaciones en materia de beneficiario controlador establecidas en la legislación fiscal mexicana.
  • Descripción: En este panel se analizarán desde la perspectiva comparada el nuevo Corporate Transparency Act, y las obligaciones en materia de identificación de beneficiario controlador en México, incluyendo sus principales diferencias e implicaciones un ambiente de negocios transfronterizos. 
    • Angélica Ortiz Dorantes, Ortiz y Asociados S.C. (Ciudad de México)
    • Mae Lew, IRS Office of the Associate Chief Counsel, International (Washington D.C.)
    • Luz Villegas-Banuelos, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
  • Panel 6-B: Cross-Border Aircraft Acquisitions, Financing and Leasing; Taxes, Aircraft Registration & PermittingAdquisiciones, financiamiento y arrendamiento de aeronaves en los EUA y México.
  • Descripción:  En este panel, nuestros expertos analizarán las estructuras de negocios y patrimoniales más comunes para la adquisición, el financiamiento y el arrendamiento de aeronaves, en el contexto transfronterizo México y los EUA, incluyendo mejores prácticas y oportunidades de planeación fiscal. 
    • Katie Deluca, Harper Meyer (Miami)
    • Angel Houck, Houck & Christensen (Orlando, Florida & Casper, Wyoming)
    • Carlos Sierra, Abogados Sierra S.C.  (Ciudad de México)

FIN PRIMER DÍA DE CONFERENCIA

6:00 p.m. – 8:00 p.m.
Recepción Coctel Museo Palacio de Cantón en Mérida

AGENDA – Martes 20 de febrero, 2024

  • 7:30 a.m. – 8:50 a.m. – Café con Pan Dulce
  • 9:00 a.m. – 9:50 a.m.
    Panel 7-A: Reorganizaciones corporativas internacionales, una visión binacional: EUA y México. 
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán, a partir de un caso práctico, algunos de los aspectos más novedosos con respecto a reorganizaciones corporativas internacionales. La temática incluirá los requisitos para el diferimiento del impuesto sobre la renta en los EUA, con motivo de una reorganización corporativa, así como en la repatriación de activos intangibles.  Desde la perspectiva fiscal de México, nuestros expertos analizarán los principales mecanismos de reorganización corporativa establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 
    • Michael Lebovitz, Eversheds Sutherland LLP (San Francisco)
    • John Merrick, IRS Office of the Associate Chief Counsel, International       (Washington D.C.)
    • Carlos Martínez, White & Case (Ciudad de México)
    • Elena Robles, Estafeta (Ciudad de México)
  • Panel 7-B: Fideicomisos internacionales con beneficiarios en los EUA en un entorno global de altas tasas de interés: planeaciones patrimoniales altamente ineficientes. 
  • Descripción: Nuestros expertos analizarán cómo, en un contexto de altas tasas de interés, la transmisión de activos a un fideicomiso extranjero en jurisdicciones como Suiza o Nueva Zelanda puede tener un alto costo desde la perspectiva fiscal para beneficiarios con nacionalidad o residencia de los EUA. Además, se explorarán alternativas de planeación para corregir este tipo de mecanismos de planeación sucesoria altamente ineficientes desde la perspectiva fiscal.
    • Sarah Stein, IRS Office of the Associate Chief Counsel, International          (Washington D.C.)
    • Eugenio Grageda, Holland & Knight (Ciudad de México)
    • Patrick W. Martin, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
  • 10:00 a.m. – 10:50 a.m.
    Panel 8-A: Requisitos e implicaciones fiscales de la visa EB-5 de los EUA. 
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán los requisitos necesarios para la visa EB-5 de los EUA. Además, ofrecerán recomendaciones desde la perspectiva financiera, fiscal y migratoria, detallando lo que se debe hacer, lo que se debe evitar y los puntos de alerta.
    • Michael Liberatore, Michael J. Liberatore Law Firm (Miami)
    • Patrick W. Martin, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Jeremy Temkin, Morvillo, Abramowitz, Grand Iason & Anello PC (Nueva York)
  • Panel 8-B: Disposiciones fiscales internacionales del Tax Cuts & Jobs Act de los EUA que expiran en 2025.
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán los cambios legislativos que se incorporaron a la legislación fiscal de los EUA en 2017 a través del Tax Cuts & Jobs Act, y su expiración en 2025. Se enfatizará en aquellos cambios de mayor relevancia en materia fiscal internacional para inversionistas mexicanos, incluyendo la tasa efectiva por ingresos intangibles (foreign derived intangible income), la depreciación acelerada de activos (bonus depreciation) y la exención de más de $11 MDD en materia del impuesto sobre las herencias.

10:50 a.m. – 11:15 a.m.: Coffee Break

  • 11:15 a.m. – 12:05 p.m.
    Panel 9-A: Interpretación de tratados fiscales: El caso de los planes de pensiones de Malta y otros ejemplos. 
  • Descripción:  En este panel, nuestros expertos analizarán las reglas establecidas por las autoridades fiscales y por los tribunales en materia de interpretación de tratados fiscales, así como recientes casos vinculados con la aplicación de Tratados en circunstancias no previstas por los países parte y que resultan en una doble no imposición.  En el caso de los EUA, los expositores analizarán las estrategias fiscales de aportación de activos apreciados a planes de pensiones establecidos en Malta y el estricto escrutinio, tanto civil como penal, al que se han sujetado este tipo de operaciones.  En el caso de México, los expositores analizarán las principales restricciones y limitaciones en la interpretación y aplicación de tratados fiscales derivadas del instrumento multilateral de la OCDE.
    • Sarah Stein, IRS Office of the Associate Chief Counsel, International (Washington D.C.)
    • Michael J. Miller, Roberts & Holland LLP (Nueva York)
    • Tom Cullinan, Chamberlain Hrdlicka (Atlanta)
    • Alejandro Calderón, Calderón, González y Asociados (Ciudad de México)

  • Panel 9-B: Planeación pre-migratoria de los EUA con respecto a sociedades e inmuebles extranjeros: “check-the-box” y novedades con respecto al aviso de cambio de residencia en México. 
  • Descripción:  En este panel, los expositores analizarán los mecanismos de planeación fiscal pre-migratoria en los EUA por personas físicas propietarias de sociedades e inmuebles en el extranjero, incluyendo una elección fiscal (check-the-box-election) para que sociedades extranjeras reciban tratamiento como entidades fiscalmente transparentes, de manera previa al cambio de residencia fiscal.  Desde la perspectiva fiscal de México, nuestros expositores analizarán el mecanismo y novedades asociadas a la presentación del aviso de cambio de residencia fiscal en México
    • José Alberto Mesta, Chevez, Ruiz, Zamarripa (Ciudad de México)
    • Patrick W. Martin, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Luciana Zamith Fischer, Hunter, Taubman, Fischer & Li LLC (Miami)

  • 12:15 p.m. – 13:05
    Panel 10-A: Plan BEPS 2.0, Pilar 1 & 2: Perspectiva general y retos asociados a su implementación en los EUA y en México.
  • Descripción:  En este panel, los expositores ofrecerán una perspectiva general acerca del Plan BEPS 2.0, Pilares 1 y 2, así como los retos asociados a su implementación en los EUA y en México, incluyendo obstáculos prácticos y reflexiones con respecto a los consensos legislativos requeridos. 
    • Bret Wells, University of Houston Law Center (Houston)
    • Raúl Navarro, Chevez, Ruiz, Zamarripa (Houston & Ciudad de México)
    • Marcus Heyland, KPMG (California-Washington D.C.)
  • Panel 10-B: Consideraciones fiscales y de propiedad intelectual en las transacciones transfronterizas entre EE.UU. y México
  • Descripción: Este panel se enfocará en distintas alternativas de titularidad de propiedad intelectual y mecanismos de concesión de licencias y se abordarán ciertas consideraciones en materia fiscal de los y México, en relación a ciertas cuestiones de propiedad intelectual, incluida la titularidad económica, la distribución de costos, la elegibilidad de la deducción de “FDII”, retenciones de impuestos, etc.  Por último, se discutirá el tratamiento fiscal en México del uso de la propiedad intelectual radicada fuera del país; en reglas especiales que pueden aplicarse más allá de las tasas reducidas de los tratados fiscales.
    • Gloria Niembro, Chevez, Ruiz, Zamarripa (Ciudad de México)
    • Aly Dossa, Chamberlain Hrdlicka (Houston)
    • Sebastien Chain, Chamberlain Hrdlicka (Houston)
  • 13:15 p.m. – 14:15 p.m.
    Panel 11: Colaboración administrativa entre autoridades fiscales de México y de los EUA, y mecanismos para el cobro de créditos fiscales en casos de contribuyentes con activos en ambos países.
  • Descripción:  En este panel, nuestros expertos de los EUA y de México analizarán los mecanismos de cobranza de los que disponen las autoridades fiscales de ambos países para la identificación de contribuyentes y el cobro de créditos fiscales en el caso de contribuyentes con activos en ambos países, incluyendo los medios de defensa disponibles.
    • Mae Lew, IRS Office of the Associate Chief Counsel, International (Washington D.C.)
    • Leo Unzeitig, Chamberlain Hrdlicka (San Antonio)
    • Daniel Price, Law Offices of Daniel N. Price, PLLC (San Antonio)

FIN DE LA CONFERENCIA