The University of San Diego School of Law – Chamberlain International Tax Institute

Sesión 1. (9:00 – 9:50 a.m.)
Visas de inversión de los EUA: Lo que inversionistas mexicanos deben saber.

Descripción

• Este panel incluirá la participación de abogados fiscalistas y migratorios, quienes explicaran con detalle los requisitos establecidos en la legislación migratoria de los EUA para los distintos tipos de visas de inversión que existen.   Se analizarán las consecuencias fiscales y legales para los inversionistas mexicanos interesados en obtener visas E-1, E-2 y EB-5, entre otras.  En este panel, además se revisarán los tipos de estructuras legales recomendadas, los porcentajes de tenencia requeridos, así como los requisitos de inversión, capital y limitaciones en cuanto a la administración del negocio, entre otras cuestiones relacionadas.  De igual manera, se discutirá el grado de flexibilidad que este tipo de visas les otorga a las familias de los inversionistas, incluyendo la posibilidad de residir en los Estados Unidos.  Finalmente, también se discutirán las ventajas y desventajas, así como los requisitos para la terminación de la residencia fiscal mexicana y las consecuencias de adquirir la residencia para efectos fiscales de los Estados Unidos.

Panelistas

• Jan Joseph Bejar, Especialista Certificado – Leyes migratorias de los EE.UU.
• Patrick W. Martin, Accionista Chamberlain Hrdlicka
• Sebastien Chain, Accionista Chamberlain Hrdlicka

Sesión 2 (10:00 – 10:50 a.m.)
Las nuevas obligaciones informativas federales en materia de prevención de lavado de dinero aplicables a inversionistas extranjeros propietarios de entidades de los EE.UU:  disposiciones reglamentarias del Corporate Transparency Act.

Descripción

• A partir de 1 de enero de 2024, entra en vigor una obligación informativa que pudiera resultar aplicable a los accionistas o socios mexicanos de entidades de los EE.UU.   Las disposiciones reglamentarias del Corporate Transparency Act, como parte de un nuevo régimen en materia de prevención de lavado de dinero, que fueron publicadas en septiembre de 2022, establecen la obligación de identificar e informar la identidad de los beneficiarios efectivos extranjeros de entidades constituidas en los Estados Unidos, tanto las existentes como las de nueva creación.   Destacadamente, la omisión en el cumplimiento de esta obligación informativa da lugar a multas significativas hasta por $10,000 dólares.  Aunado a esto, en este panel también se analizarán las obligaciones previstas en la legislación fiscal mexicana de identificación de beneficiarios efectivos.

Panelistas

• Guillermo Villaseñor Tadeo, Socio en Sánchez Devanny
• Daniel Silva, Stripe, Ex Fiscal Miembro del Departamento de Justicia de los EE.UU.
• Luz E. Villegas, Chamberlain Hrdlicka

Sesión Alterna A. Números de Identificación Fiscal de los EE. UU.: Lo que los Asesores Fiscales y los Inversionistas Mexicanos Necesitan Saber.

Sesión 3. (11:00 – 11:50 a.m.)
Reestructuras corporativas y de negocios desde la perspectiva fiscal: una visión de los EE.UU. y México.

Descripción

• En ocasiones empresarios mexicanos buscan expandir sus negocios mediante la constitución de sociedades y entidades en los EE.UU, particularmente en casos de familias multinacionales donde los descendientes son ciudadanos de los EE.UU, en el contexto de planeación pre-migratoria a los EE.UU y para acceder a los mecanismos de protección de inversiones establecidos en el TMEC.  En este panel se analizarán los mecanismos legales de conformidad con la legislación de los EE.UU. y de México para lograr una reorganización corporativa que resulte eficiente desde la perspectiva fiscal de ambos países. 

Panelistas

• Elena Robles, Directora de Relaciones Legales y Gubernamentales de Estafeta Mexicana
• Sebastien Chain, Accionista Chamberlain Hrdlicka
• Jose de Jesus Gómez Cotero, Gomez Cotero Abogados
• Anuar Estefan, Chamberlain Hrdlicka

Sesión 4. (12:00 – 12:50 p.m.)
Oficinas familiares multinacionales: el impacto de impuestos estatales (Texas vs. California vs. New York).

Descripción

• Los impuestos locales en los EE.UU. son un importante factor a considerar tratándose de estructuras de negocios transfronterizas y en planeación patrimonial.  Las familias multinacionales deben cuestionarse acerca de la mejor jurisdicción para la tenencia de activos en los EE.UU.  Constituirse u operar en algún estado puede tener consecuencias fiscales adversas no previstas.  Por ejemplo, Texas no tiene un impuesto sobre la renta, mientras que en California o Nueva York estos impuestos pueden llegar a ser hasta por las tasas de 13.3% o 10.9%, respectivamente, en adición al impuesto sobre la renta federal aplicable.   En este panel se abordarán, estrategias de cumplimiento y planeación en materia de impuestos estatales y locales de los EE.UU., así como estrategias para reducir la carga fiscal global de inversiones en los EE.UU. por familias multinacionales. 

Panelistas

• Scot Kirkpatrick, Accionista Chamberlain Hrdlicka
• Gabryela Valencia, Galicia Abogados
• Luz E. Villegas, Chamberlain Hrdlicka

Sesión Alterna B. Planeación con Sociedades de los EE.UU. con Accionistas Mexicanos, Elegibles para la Tasa del 14% del Impuesto Sobre la Renta (“FDII”).

Sesión 5. (1:00 – 1:50 p.m.)
Inversiones fiscalmente eficientes en fondos inmobiliarios de los EE.UU., por inversionistas mexicanos.

Descripción

• Las inversiones inmobiliarias por mexicanos en los EE.UU. han existido durante siglos – desde la celebración del Tratado de Guadalupe – Hidalgo en 1848.   Actualmente, inversionistas mexicanos han observado la rentabilidad positiva de inversiones en inmuebles en los Estados Unidos tanto en los sectores comerciales, multifamiliar y de terrenos. 
• Este panel discutirá los aspectos legales y fiscales claves al estructurar una inversión inmobiliaria en los EE.UU. por residentes fiscales de , así como los distintos tipos de vehículos que se pueden utilizar, incluyendo entidades corporativas y transparentes.   Nos acompañará como panelista el Director General de uno de los fondos de desarrollo inmobiliario más importantes de los EE.UU. cuya administración se encuentra en Texas.  Se discutirán también los aspectos legales y fiscales de instrumentos de capital y de deuda comúnmente usados, sus consecuencias fiscales y la probable aplicación o no del Tratado para evitar la doble tributación entre México y los EE.UU.

Panelistas

• Donald Braun, Presidente del Hall Group
• Erika Baez Elizondo, Socia de Greenberg Traurig, S.C.
• Roberto Perez Teuffer, Chamberlain Hrdlicka

Sesión Alterna C. La Decisión de Bittner de la Suprema Corte de Justicia de los EE.UU. Protección de Activos que se Encuentran en Cuentas de Inversión en el Extranjero.

2:30 – 3:30 p.m. COMIDA

Sesión 6. (3:30 – 4:20 p.m.)
Facultades del IRS para obtener información financiera y legal de clientes en investigaciones civiles, a través de requerimientos judiciales, tratados internacionales y otros mecanismos.

Descripción

• El Departamento del Tesoro de los EE.UU. y sus dependencias, incluido el IRS, disponen de múltiples herramientas para recabar información sobre sociedades, activos financieros y, en general, con respecto a cualquier otro activo o transacción. Este panel proporcionará una visión general de las herramientas utilizadas para la obtención de información en investigaciones civiles y penales en materia fiscal. Estas herramientas incluyen requerimientos judiciales, y solicitudes a gobiernos extranjeros, entre otros.  Más allá de las herramientas tradicionales, este curso también discutirá cómo el gobierno de los Estados Unidos está haciendo uso de la tecnología en la recopilación y análisis de información.

Panelistas

• Daniel N. Price, Despacho Jurídico de Daniel N. Price, Ex Funcionario del IRS en Asuntos Tributarios Internacionales
• Daniel Silva, Stripe, Ex Fiscal Miembro del Departamento de Justicia de los EE.UU.
• Sebastien Chain, Accionista Chamberlain Hrdlicka
• Leo Unzeitig, Accionista Chamberlain Hrdlicka

Sesión Alterna D. Visas de Inversionista EB-5: Elementos Clave de los Requisitos de Inversión y la Opción de Obtener una “Green Card”

Sesión 7. (4:20 – 5:20 p.m.)
El Uso y Abuso de Fideicomisos Extranjeros en Planeaciones Patrimoniales Internacionales

Descripción

• Las familias multinacionales establecidas en México con inversiones en los EE.UU., Europa y Asia frecuentemente encuentran que el uso de fideicomisos de derecho consuetudinario, como instrumentos testamentarios, es la forma más eficiente desde el punto de vista legal y fiscal para mantener estas inversiones.  La ley fiscal de los EE.UU. prevé normas específicas para fideicomisos extranjeros con beneficiarios estadunidenses y con beneficiarios y fideicomitentes no residentes. Al mismo tiempo, ciertos asesores profesionales carentes de ética de todo el mundo, en particular abogados, abusan de este tipo de fideicomisos con el objeto de ayudar a sus clientes a mantener sus ingresos gravables y activos ocultos a las autoridades fiscales.  En este panel, se discutirán los beneficios de utilizar este tipo de fideicomisos y como planear de forma correcta, así como las consecuencias civiles y penales al titular de los activos y sus asesores cuando actúan intencionalmente para defraudar a las autoridades fiscales.

Panelistas

• Juan Manuel Jimenez Illescas, Juez del Tribunal Fiscal TFJA
• Ambrosio Michel, Michel Abogados
• Daniel Silva, Stripe, Ex Fiscal Miembro del Departamento de Justicia de los EE.UU.
• Patrick W. Martin, Accionista Chamberlain Hrdlicka

SESIONES ALTERNAS

1. Números de Identificación Fiscal de los EE.UU.: Lo que los asesores fiscales y los inversionistas mexicanos necesitan saber

Descripción

• ¿Qué deben saber los inversionistas mexicanos sobre los números de identificación de fiscal de los EE.UU.? ¿Cuándo se requiere en caso de tener inversiones en bancos estadounidenses? ¿Cuándo una posición bajo tratado fiscal requiere el reporte y uso de un número de identificación fiscal de los EE.UU.? ¿Cuál es la diferencia entre un número de Seguridad Social, un TIN y un EIN en lo que respecta a un número de identificación fiscal de los EE.UU.? ¿Cuáles son las limitaciones para obtener un número si los administradores de una sociedad americana, son mexicanos y no cuentan con un número de Seguridad Social? ¿Las personas físicas mexicanas son elegibles para obtener un número de Seguro Social y bajo qué circunstancias? ¿Cómo rastrea el IRS estos números de identificación fiscal, sus inversiones, y cual él es mecanismo para informar a autoridades fiscales extranjeras, como el SAT?

Panelistas

• Anuar Estefan, Chamberlain Hrdlicka
• Roberto Perez Teuffer, Chamberlain Hrdlicka

2. Planeación con Sociedades de los EE.UU. con Accionistas Mexicanos, Elegibles para la Tasa del 14% del Impuesto Sobre la Renta (“FDII”)

Descripción

• La legislación fiscal de los Estados Unidos prevé un régimen fiscal especial para entidades corporativas que exporten bienes o servicios fuera de EE.UU., o que conceden licencias de propiedad intelectual a partes relacionadas en el extranjero.  Este panel discutirá cómo empresas mexicanas pueden aprovechar este régimen fiscal especial para reducir su tasa efectiva del impuesto sobre la renta con respecto a ciertos conceptos de ingresos mediante la reubicación de actividades empresariales y activos a una corporación estadounidense.

Panelistas

• Anuar Estefan, Chamberlain Hrdlicka
• Ryan Reneau, Chamberlain Hrdlicka

3. Visas de Inversionista EB-5: Elementos Clave

Descripción

• Lo que los inversionistas latinoamericanos necesitan saber sobre la visa EB-5. ¿En qué casos esta visa da derecho a la residencia legal permanente? ¿En qué casos los hijos de un inversionista tienen derecho a convertirse en residentes legales permanentes para vivir en los EE.UU. y obtener finalmente la ciudadanía? ¿Cuáles son algunas de las principales consecuencias fiscales? ¿Cómo suelen estructurarse los fondos de inversión en este tipo de inversiones? ¿Cuál es la mejor manera de estructurar su inversión? ¿Cómo puede recuperar su inversión? ¿Cuánto tiempo suele tardar el proceso para convertirse en residente legal permanente?

Panelistas

• Jan Joseph Bejar, Especialista Certificado – Leyes migratorias de los EE.UU.
• Jim Long, Hall Group

4. La Decisión de Bittner de la Suprema Corte de los Estados Unidos. Protección de activos que se encuentran en cuentas de inversión en el extranjero.

Descripción

• En este panel se analizarán tres precedentes judiciales recientes en los EE.UU., favorables a los contribuyentes.  Estos casos han ayudado a aclarar las obligaciones de los contribuyentes y las limitaciones de las facultades del IRS en relación.  Estos precedentes se refieren a (i) las multas previstas en el Título 31 en relación con los informes sobre cuentas bancarias en el extranjero (“FBAR”), (ii) las obligaciones informativas previstas en el Título 26 en relación con la declaración de participaciones en sociedades extranjeras, y (iii) el modo en que estos dos regímenes legales federales de los Títulos 31 y 26 se relacionan entre sí. En Aroeste v. United States – donde el Tribunal de Distrito concluyó en que el IRS/DOJ no podía ignorar el tratado entre EE.UU. y México sobre el impuesto sobre la renta y su aplicación a un ciudadano mexicano que ha residido casi toda su vida en la Ciudad de México. Por otro lado, la Suprema Corte de los Estados Unidos resolvió en Bittner v. United States, que la sanción FBAR no dolosa aplicable no se determina por cada cuenta en el extranjero. Por último, en Farhy v. Commissioner, el Tribunal Fiscal de los EUA resolvió que el IRS carece de facultades legal para cobrar coactivamente determinadas multas por omisión de ciertas declaraciones informativas.

Panelistas

• Patrick W. Martin, Accionista Chamberlain Hrdlicka
• Anuar Estefan, Chamberlain Hrdlicka